Интересная статья, которая описывает методику уклонения от налогов путем создания фирм однодневок, а в последствии обналичивание через них.

Взаимодействие с фирмами-однодневками является существенным фактором риска в налогообложении среднего и малого бизнеса, по причине того что связь с ними обычно рассматривается, как попытка умышленно снизить налогооблагаемую базу по целому ряду налогов, а использование подобных фирм приобрело широкий размах. Законодательство уже давно и довольно трудно борется с таким явлением, время от времени изменяя законодательные нормы. По причине частого изменения законодательства, судебная практика по делам связанным с фирмами—однодневками довольно часто меняется и имеет противоречивый характер. Самое разумное при взаимодействии с фирмами-однодневками это заранее позаботиться о том, чтобы в случае необходимости у вас под руками всегда были доказательства того, что все необходимые меры осмотрительности налогоплательщиком вовремя были приняты.

Фирмы-однодневки используются для обналичивание  денежных средств, посредством завышения расходов для того чтобы занизить налоговую базу по налогу на прибыль, использовать как транзитный счет, получить вычет по НДС, чтобы уменьшить сумму подлежащую уплате в бюджет, возместить экспортный НДС и.т.д.

В основном фирмы-однодневки  оформляются на подставных лиц. Признаками такого рода фирм это «массовый» руководитель, «массовый» адрес регистрации, «массовый» учредитель . Кроме этого у фирм-однодневок обычно не существует персонала, отсутствуют отчисления в бюджет и основные средства. Фирмы-однодневки не перечисляют деньги для поддержания своей деятельности, сдают «нулевую» или практически «нулевую» отчетность, и скрывают свои обороты.

У налоговых органов существует список фирм-однодневок и они, основываясь банковскими выпискам по расчетным счетам таких фирм, располагают сведениями об их контрагентах. Если оборот фирмы-однодневки с ее контрагентом довольно значительны, то налоговые органы могут поставить контрагента этой фирмы в график выездных проверок. Также они могут сообщить в налоговые органы по месту регистрации контрагента.

При проведении определённых мероприятий по налоговому контролю, налоговые органы, основываясь данными по операциям расчетного счета налогоплательщика, данными книг покупок, формируют список контрагентов налогоплательщика, из которого выявляют фирму-однодневку. После этого налоговые органы доначисляют налогоплательщику «входной» НДС принятый к вычету, отказывают принятию к расходам сумм которые перечисленные фирме-однодневке за какие-либо товары, услуги и работы и доначисляют налоги на прибыль по операциям с фирмами-однодневками, а также того начисляют пени и штрафы.

Если происходит так что налогоплательщик не соглашается с суммой доначисления, ему предстоит оспорить решение, вынесенное в итоге налоговой проверки сначала в вышестоящих налоговых органах, а потом в суде. Обращение обжалований регламентируется определённым временем, и пропуск процессуальных сроков повлечет невозможность защиты в суде нарушенного права. Следует заметить, что доначисление недоимки это серьёзное основание для решения вопроса по возбуждению уголовного дела.

Поэтому налогоплательщику необходимо проявить достаточную осторожность с выбором контрагентов, также нужно сразу позаботиться о получении контрагентом учредительных документов и свидетельств о государственной регистрации, удостовериться в том, что действительно существует руководитель контрагента и конкретно он подписывает все договоры и счета. Нужно иметь в наличии доказательства о реальности проведения хозяйственных операций с этим контрагентом. И не следует проводить операции, если нет видимой экономической цели. Если эти условия не соблюдены, то вероятнее всего налогоплательщику может, понадобится помощь высококвалифицированного юриста. Также нужно учесть что все указанные меры не во всех ситуациях смогут предотвратить доначисление недоимки во время налоговых проверок, но они по крайней мере создадут необходимую базу, если дело будет рассматриваться в суде.

К сожалению универсальных рецептов, по этому поводу не существует. Но всегда есть возможность максимально обезопасить себя от проблем с законом.

Еще одна схема по минимизации налогов связана с оформление дебетовых карт на физические лица. Схема использования дебетовых карт для обналички  описана на форуме beznal.cc , так же на форуме можно купить дебетовые карты  оформленные на номиналов.