Иллюстрация http://www.sxc.hu/

В порыве азарта не думаешь о том, что выигрышем придется делиться с государством. Сколько денег на самом деле приносит улыбка фортуны?

"Простобанк Консалтинг " решил выяснить этот вопрос. Оказалось, что в Украине со всевозможных азартных, лотерейных и других игр отчисляется самый большой налог (понятие налога в украине).

Система продумана

Единственный способ выиграть миллион и не платить с чистой совестью налог – это играть в государственную лотерею. Все остальные выигрыши, в том числе и полученные в традиционном казино, и в казино-слот (игровые автоматы) – облагаются налогом 30% в соответствии со статьей девятой Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 № 889-IV. Другими словами – каждые три гривны из десяти, выигранных вами, по закону принадлежат государству. Однако не все так просто, как кажется на первый взгляд.

Вся процедура взыскания налога детально расписана. Любое лицо – резидент или нерезидент – обязано предъявить паспорт при входе в игровой зал, чтобы определенный служащий учреждения занес данные клиента в специальный журнал-реестр. При чем не просто данные, а номер паспорта, имя и фамилию игрока, и даже место прописки – если он гражданин Украины. Внешний вид журнала также определен специальным приказом центрального налогового органа: пронумерованный, прошнурованный, скрепленный печатью органа государственной налоговой службы, заверенный подписью руководителя этой службы по местонахождению.

По требованию игравшего лица персонал заведения обязан предоставить персонифицированные сведения о выигрыше, оформив в двух экземплярах специальную справку определенной формы о потраченных и выигранных средствах. Вид справки (см. приложение) определяет отдельное постановление Кабинета Министров. Кроме того, и справки, и журналы нужно сохранять три года, как квитанции за квартплату.

И самое главное – после игры именно казино обязано отдать в руки победителя 70% выигранной суммы, записав в конце дня в журнале суммы выигрышей и самостоятельно заплатив государству удержанные 30%.

Как умеем, так и работаем

Обращаем ваше внимание на одну важную деталь – при начислении налога на доходы в виде выигрышей в азартные игры (в отличие от других выигрышей) – есть маленький бонус – учитываются расходы плательщика налогов, которые он понес в связи с получением такого дохода, в течение рабочего дня. Другими словами, если вы за один день выиграли 1000 гривен, но проиграли 600, то обязаны уплатить налог только с 400. Однако все дело в том, что нужно предъявить доказательства того, что вы «потратили» определенную сумму, прежде чем выиграли. Насколько это возможно при настоящем положении вещей и есть ли смысл – выбирайте сами. В конце концов, даже в зале игровых автоматов при желании можно узаконить все свои траты – просто купив жетоны либо пропустив деньги через кассу.

Закон на этот счет говорит, что все документы, которые подтверждают приобретение фишек и жетонов для игры, нужно сберегать «до конца участия в азартной игре». И в конце игры, предъявив паспорт и вышеупомянутые документы кассиру, нужно подождать, пока он погасит чеки печатью, рассчитает ваши расходы и выигрыш – и выплатит вам вожделенные 70% от разницы. Нет чеков – нет возможности «окупить» траты для выигрыша.

Трудности понимания

Вроде ничего сложного в описанной процедуре нет. Однако на получении законных денег гипотетические приключения игравшего лица не заканчиваются. Если вы выиграли – то обязаны включить в свой общий облагаемый налогом годовой доход позитивную разницу между суммой такого дохода и документально подтвержденными расходами. Почему? – спросите вы. Ведь мой агент-казино уже все удержало из выигрыша, зачем платить дважды? Ответ прост. В далеком 2003 году народный депутат Сергей Терехин, в ту пору замглавы Комитета по вопросам финансов и банковской деятельности, усиленно предлагал депутатам проголосовать за законопроект, рекомендованный решением расширенного заседания, где кроме вышеупомянутого Комитета присутствовали и представители Кабмина (первый вице-премьер-министр Азаров, министр экономики), и представители Нацбанка, и независимые аудиторы. Как так получилось, что мудрые и сильные высокопоставленные мужи нашей страны «не заметили» такое очевидное противоречие в законопроекте – когда налог с выигрыша одновременно учитывается и в декларации физического лица, и удерживается казино – неизвестно. Не будем распространяться о том, что продолжительное время средства массовой информации связывали имя Терехина с известным брендом лотерейных билетов, - ведь факт все равно остается фактом: 352 депутата проголосовали «за» после того, как Николай Янович во всеуслышание в парламенте заявил: «Этот проект вчера был на согласительной комиссии рассмотрен всесторонне и правительство в этой редакции, именно в этой редакции закон этот поддерживает»*, а Сергей Анатолиевич сказал: «Просимо підтримати». И тепер у нас действует такой противоречивый закон «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 № 889-IV.

Круговая порука

Как объяснили редакции «Простобанк Консалтинг» в юридическом отделе налоговой инспекции – этот закон научились «прочитывать» так, что противоречия особенного и нет. На самом деле, на практике нужно подать декларацию о доходе, но не платить сам налог – в таком случае физическое лицо просто выступает в роли своеобразного контролера добросовестности игрового оператора. Понятно, что на практике происходит нечто вроде: «ты мне – я тебе». Ты не подаешь налоговую декларацию – я не спрашиваю твою прописку на входе. Впрочем, мало кто задумывается, что если налоговики все-таки раскопают данные о выигрыше – то отдавать положенные 30% придется тому, кто выиграл и унес их с собой.

Что нам за это будет

Вариантов разобраться с непростым соблюдением закона на нашем уровне потребителя игровых услуг есть два. Первый – требовать от игрового оператора соблюдения «буквы» – и тогда можно спать с чистой совестью – ведь если налоговыми агентами выступают казино, то вся ответственность ложится именно на них, вы всегда можете сказать, что не подавали декларацию, потому что у вас есть квитанция об уплате налога. Второй – уплатить налог самостоятельно, подав декларацию. Только в этих случаях можно не беспокоиться о статье 212 Уголовного кодекса, в соответствии с которой уклонение от уплаты налогов уголовно наказуемо и карается штрафом от трехсот до пятисот необлагаемых налогом минимумов, то есть от 5100 до 8500 гривен. Правда, если вы «забыли» заплатить сумму от 51 000 гривен, то наказания уже серьезнее – вплоть до ограничения свободы до пяти лет и штраф до 34000 гривен.Кстати, неподача декларации о доходах либо указание неверных данных в ней также влечет за собой штраф до 136 гривен в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях.

В заключение

Вывод – один: если вы выиграли миллион, то лучше подумайте о том, как обезопасить себя от потенциальных проблем с налоговой инспекцией. Конечно, забавно было бы, если бы после прочтения этой статьи посетители игорных залов начали требовать при входе в заведение занести свою прописку в журнал регистрации, носили бы с собой распечатанный образец справки или предлагали работникам казино удержать 300 гривен из выигранной тысячи, доверяя им уплатить налоги. С другой стороны – представьте себе, насколько мало было бы зависимых от игры молодых людей, женщин и пенсионеров, если бы закон соблюдался так, как написан, и при входе у каждого посетителя просили бы показать паспорт, записывая при этом все его данные.

*Данные стенограммы пленарных заседаний, орфография и пунктуация оригинала.

------------------------------------------------------------------| || ДОВІДКА N _________ || про виграш в азартні ігри та понесені у зв'язку з || отриманням такого виграшу витрати || || || "____" ______________20__ р. || || Видана ___________________________________________________|| (прізвище, ім'я, по батькові; серія та номер паспорта)|| || який (яка) за підсумками гри в ________________________________|| (назва грального закладу, місцезнаходження)|| || що належить ___________________________________________________|| (назва суб'єкта підприємницької діяльності, || код за ЄДРПОУ (номер за ДРФО) || || виграв (ла) ____ (___________________________) грн. ___ коп. та|| (сума цифрами та літерами) || || витратив (ла) _____ (___________________________) грн. ___ коп.|| (сума цифрами та літерами) || || Загальна сума доходу становить: || || _______ (__________________________________) грн. ____ коп.|| (сума цифрами та літерами) || || ---------- || | Штамп | Касир ______________ (_______________________) || | касира | (підпис) (прізвище, ініціали) || ---------- || || Серія АА N 000000 |------------------------------------------------------------------