Налоговый кредит, или как вернуть часть затрат на обучение

Prosto и приятно платить налоги, если знаешь, что это дает право получить назад часть средств, потраченных на оплату обучения. Prostobank.ua разбирался в тонкостях расчета, существующих возможностях и законодательных ограничениях.

«Налоговый кредит – это сумма затрат налогоплательщика в связи с приобретением товаров (работ, услуг) в течение отчетного года, на сумму которых разрешается уменьшение суммы общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по результатам такого года, в случаях установленных Законом Украины «О налогообложении доходов физических лиц», - поясняет Екатерина Гутгарц, юрист адвокатского бюро АБГ. Другими словами, это налоговая льгота, которая предусматривает возврат определенной части уплаченных государству налогов за счет денег, затраченных вами на приобретение определенных услуг. В законодательстве этот механизм также называется «возвратом излишне уплаченного налога с дохода физических лиц».

Список случаев, когда можно обращаться за налоговым кредитом, четко ограничен. Один из них касается платного обучения. «В налоговый кредит на обучение разрешается включать сумму средств, уплаченных в пользу учебных заведений в качестве компенсации стоимости среднего профессионального или высшего образования как самого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства (супруги, родители, дети)», - говорит Екатерина Гутгарц. Получается, что каждый гражданин Украины, который учится и работает одновременно, а также родители или супруг/супруга студента могут обратиться за налоговым кредитом и вернуть часть средств, потраченных на обучение.

Для того чтобы получить право на налоговый кредит в Украине, нужно иметь индивидуальный идентификационный номер и подать в налоговый орган годовую налоговую декларацию до 1 апреля следующего за отчетным года. К декларации вам будет необходимо приложить квитанции, подтверждающие плату за обучение, и справку с места работы, где указаны ежемесячные отчисления с заработной платы, которые в течение года за вас производила ваша компания-работодатель. «Обязательно наличие документов, подтверждающих оплату соответствующих сумм (платежное поручение, квитанция банка или отделения связи, справка работодателя, который по поручению налогоплательщика осуществлял оплату за счет его дохода)», - отмечает Екатерина Гутгарц. Разумеется, необходимо указать все без исключения доходы, которые вы получали в отчетном году.

Важно, что право на налоговый кредит не переносится на будущие периоды, то есть если вы оплачивали обучение в 2009 году, то подать соответствующую декларацию сможете лишь в 2010 году.

Интересное с сайта:

Расчет налогового кредита: сколько можно вернуть?

Сумма налогового кредита определена законодательством о налоговом кредите. «Общая сумма средств, потраченных на обучение, которую можно включить в налоговый кредит не должна превышать суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен, помноженной на количество полных или неполных месяцев обучения в течение года», - указывает Екатерина Гутгарц.

Поскольку на 1 января 2010 г. прожиточный минимум в расчете на месяц составляет 869 гривен, то максимальная сумма, которую вы сможете включить в этом году в налоговый кредит: 869*1,4 = 1216,6. Округлив до ближайших 10 грн. получаем 1220 гривен. Это и есть максимальный размер налогового кредита в месяц, в год же максимальная сумма в случае с налоговым кредитом за обучение составит 1220 гривен умноженное на 10 месяцев, которое длится обучение, или 12200 гривен.

Рассчитать сумму, которую ваша компания ежемесячно отчисляет с вашей зарплаты в виде подоходного налога также просто. Если ваша зарплата больше 1220 гривен, это 15% от общей суммы, которую вы номинально зарабатываете. Другими словами, на руки вы получаете зарплату уже за вычетом этих 15% (правда, сначала из зарплаты вычитают три отчисления в фонды обязательного социального страхования – всего до 3-3,6%, и только потом из остатка уплачивают 15% подоходного налога). Если размер вашей зарплаты меньше 1220 гривен, то в силу вступает так называемая социальная льгота, и тогда 15% начисляют не на всю сумму вашей зарплаты (за вычитом соцплатежей), а предварительно отняв от нее 434,5 гривен (по состоянию на май 2010 года).

Наконец, рассчитаем на конкретном примере, сколько вам могут вернуть денег в случае предоставления налогового кредита (возврат налогового кредита). Предположим, вы заплатили за 12 месяцев обучения 20 000 гривен. При этом ваша официальная зарплата 3000 гривен, соответственно, ваша компания ежемесячно отчисляла 15% от этой суммы в виде налога – или 450 гривен. При этом максимально возможная сумма для компенсации в 1220 гривен в месяц не превышена. Вот и получается, что всего государство может вам вернуть за этот год 15% от 20 000 гривен или 3000 гривен.

Возмещение налогового кредита: государство тоже платит штрафы

Если при проверке данных декларации не выявится нарушений, то можете спокойно ожидать получения компенсации. «Сумма средств, которая подлежит возврату налогоплательщику, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или пересылается почтовым переводом на его адрес, указанный в декларации, в течение 60 календарных дней со дня получения такой декларации», - отмечает Екатерина Гутгарц, юрист адвокатского бюро «АБГ». Если государство не вернет вам средства в указанный срок, то законодательством предусмотрены штрафы, которые вам обязаны уплатить за опоздание. При задержке до 30 дней штраф составит 10% суммы налогового кредита, от 31 до 90 дней – 50%, более 90 дней – 100%.

Предоставление налогового кредита: некоторые тонкости

Обращаться за налоговым кредитом выгоднее тем, у кого официальная заработная плата ощутимого размера – тогда сумма средств, которые вам могут вернуть, тоже достаточно значительна. Еще одна тонкость, о которой стоит упомянуть – это то, что умелое использование налогового кредита в некоторых случаях может сделать компенсацию более выгодной. Например, оформлять налоговый кредит в случае с учащимся на платном факультете сыном может тот из супругов-родителей, у кого зарплата выше – тогда можно вернуть большую сумму уплаченных налогов.

Налоговым кредитом не могут воспользоваться ни аспиранты, ни учащиеся на подготовительных курсах, а лишь те, кто платил учебному заведению за получение среднего профессионального или высшего образования.

Напоследок стоит отметить, что никаких ограничений в пользовании налоговым кредитом в зависимости от формы обучения, формы собственности вуза или количества образований – нет. Другими словами, воспользоваться возможностью уменьшить свои расходы по оплате обучения могут и заочники, и те, кто получает второе или третье высшее образование, и те, кто учится как в частном, так и в государственном учреждении.

На нашем сайте вы можете прочесть актуальную информацию о подаче налоговой декларации и налоговых льготах.

Опубликовано на сайте: 27.05.2010

Автор: Алиса Лисицына

Источник: http://www.prostobank.ua/

Тема дня

Какие новинки в сфере банковских технологий для клиентов сейчас актуальны? – мнение экспертов

Несмотря на кризис, банки продолжают совершенствовать банковские сервисы и предлагать клиентам новые технологии. Вслед за бумом р2р-переводов активизировались бесконтактные технологии. Чего еще стоит ожидать банковским клиентам в 2017 году – узнавал у специалистов Prostobank.ua

Видео дня


Рекомендуем