Что такое налоговый кредит и как им пользоваться?

Декларацию о доходах стоит заполнить хотя бы ради того, чтобы вернуть часть денег, уже потраченных на уплату налога. Кстати, впервые в этом году право воспользоваться налоговым кредитом получат ипотечные заемщики. Попробуем "выбить" свое?

Как уже писали "Деньги", часть денег, потраченных на уплату налога на доходы в минувшем году, можно вернуть при помощи налогового кредита. Что это такое? -- Это когда гражданин сначала будто бы кредитует государство (поскольку налог с его доходов удерживается без учета направления будущих трат), а уже потом, потратившись на цели, указанные в законодательно оговоренном перечне, часть ранее уплаченного налога он получает из бюджета обратно. Заявить о своем желании воспользоваться такой возможностью налогоплательщик может при подаче годовой декларации о доходах.
Правда, воспользоваться налоговым кредитом сможет далеко не каждый. Такое право предоставлено ипотечным заемщикам, тем, кто потратился на приобретение страхового полиса жизни или пенсионного контракта, благотворителям, тем, кто платит за среднее специальное или высшее образование, усыновителям детей и некоторым другим категориям граждан.

Как оформить?

К тому моменту, когда граждане в очередной раз начнут сдавать годовые декларации о своих доходах, ГНАУ обычно издает письмо, рекомендующее две формы (два документа) -- "перечень сумм расходов" и "расчет сумм налога с доходов физических лиц", которые касаются оформления налогового кредита. Заполнение этих доморощенных форм помогает выяснить, что должен налогоплательщик бюджету, а что бюджет -- ему. Эти же документы помогают определить -- может ли налогоплательщик претендовать на налоговый кредит.
Так было в 2005 году относительно налогового кредита по итогам 2004 года, так было в 2006 году -- по итогам 2005-го, и так будет, судя по всему, в 2007 году для расчета налогового кредита по итогам 2006 года.
В отличие от прошлогодних, современные формы должны предусматривать возможность включения в налоговый кредит части суммы процентов по ипотечному кредиту, что впервые стало возможным именно сейчас, при декларировании доходов за 2006 год.
"Задекларировав свои официальные доходы (с которых уплачен налог на доходы физических лиц) и подтвердив документально уплату процентов по ипотечному кредиту, гражданин может претендовать на возмещение ему из бюджета суммы в пределах части таких процентов. Таким образом, официальная зарплата и представление годовой налоговой декларации не только облегчают процесс получения ипотечного кредита, но и в какой-то мере снижают процентное бремя", -- отмечает консультант по вопросам налогового и бухгалтерского учета, эксперт Фонда интенсивных технологий микроэкономики Иван Чалый.
В то же время, до сих пор не может оформляться налоговый кредит на возврат расходов на оплату лечения физлица или членов его семьи первой степени родства. Дело в том, что вступление в силу данного пункта обусловлено вступлением в силу Закона "Об общеобязательном медицинском страховании". Перспективы же принятия этого закона весьма туманны.
Для полного успеха в деле борьбы за налоговый кредит недостаточно просто правильно заполнить декларации и те самые две формы. В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, которые физлицо может подтвердить соответствующими документами. Причем такими документами, по которым можно идентифицировать продавца товаров (поставщика услуг) и определить израсходованную сумму. В качестве примера документов закон называет фискальный или товарный чек, кассовый ордер, товарную накладную, договор на обучение с ВУЗом и прочее. Оригиналы указанных документов направлять налоговому органу не следует, достаточно копий. Кстати, оригиналы нужно хранить в течение срока, достаточного для проведения налоговым органом проверки правильности начисления налогового кредита.
Пока о таких проверках что-то не слышно, так что, возможно, документы придется хранить долго. Налоговики рекомендуют прикладывать копии документов прямо к заполненной декларации, чтобы ускорить обработку документов и возврат сумм, причитающихся налогоплательщикам.

Сколько отдадут? И когда?

Нужно учитывать, что возврату подлежит не вся сумма расходов, принятых в состав налогового кредита, а только величина налога, "сидящая" в этой сумме. Иными словами, если в состав налогового кредита попала сумма в 1000 грн., то возвращаться из бюджета будет 130 грн. (1000 * 13% = 130, где 13% -- ставка налога в 2006 году). Потому-то налоговый кредит и сравнивается с суммарной заработной платой за отчетный год -- возмещаемая из бюджета сумма не может быть больше суммы налога на доходы, уплаченного с этой зарплаты. Понимание этого обстоятельства избавит от разочарований.
Итак, пройдены все необходимые этапы, соблюдены все необходимые формальности. Остается ждать! Как долго? Закон о налоге с физлиц отвечает на этот вопрос вполне конкретно: "Сумма денежных средств, подлежащая возврату плательщику налога, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, или направляется почтовым переводом в адрес, определенный в декларации, в течение 60 календарных дней со дня получения такой декларации".
Из двух способов возврата денег -- на банковский счет или почтовым переводом -- первый выглядит более цивилизованным, второй -- более простым. Дело в том, что специального места, где гражданин мог бы указать реквизиты своего банковского счета, ни в декларации, ни в "налогово-кредитных" формах, к ней прилагаемых, не предусмотрено. Так что если принципиально важно получить деньги именно через банк, есть резон доступным способом заострить на этом внимание налоговиков. Например, написать банковские реквизиты на форме "Расчет суммы налога с доходов физических лиц, подлежащих возврату..." и при личном представлении бумаг в налоговую инспекцию указать на это обслуживающему инспектору.
По умолчанию же деньги поступят старым "дедовским способом" -- почтовым переводом.

Кто не успел -- не опоздал

Особое внимание следует обратить на срок подачи налоговой декларации физическим лицом, претендующим на налоговый кредит. Если в отношении налоговой декларации у такого физического лица существует обязанность ее представления (если доходы в течение года были получены не только от налоговых агентов), то она должна быть подана до 1 апреля.
Но если обязанности подавать налоговую декларацию у гражданина нет, а ее заполнение и представление он осуществляет добровольно, например, с целью получить налоговый кредит, то декларация налоговому органу может быть подана и после 1 апреля -- лишь бы не позже конца года, следующего за отчетным.
Подтверждает это и ГНАУ: "Срок подачи деклараций для оформления налогового кредита не ограничивается 1 апреля. Налоговые органы принимают и обрабатывают такие декларации в течение всего текущего года и без штрафных санкций" (письмо ГНАУ от 26.07.2005 г., №14645/7/17--3117). Но затягивать не стоит -- чем раньше будет подана декларация, тем быстрее будет перечислена из бюджета причитающаяся компенсация.

Опубликовано на сайте: 08.12.2007

Автор: Деньги.юа

Тема дня

Кредиты наличными от 13% годовых (видео)

Количество предложений по краткосрочным займам наличными за год увеличилось втрое до 151. А их средняя реальная стоимость снизилась на 13,5 п.п. до 68,8% годовых. О том, какие банки предлагают наиболее выгодную стоимость займов наличными, рассказывает Prostobank.uа

Видео дня


Рекомендуем